Información

Fecha
26/11/2021
Hora videoconferencia en directo 10:00 – 14:00 y 16:00 – 20:00
Homologación ICAC 8 horas
Tipo formación ICAC
Contabilidad
Precio
130€
Inscripción cerrada

Objetivos

El cierre contable de 2021 se tiene que realizar según el contenido de la Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Beneficios. También desde el punto de vista fiscal hay que aplicar la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Ley 27/2014 del impuesto sobre sociedades).

Además en el cierre del ejercicio 2021 hay que aplicar por primera vez los criterios establecidos en la reforma contable de 2021 mediante el Real Decreto 1/2021 y la Resolución del ICAC de 10 de febrero de 2021 por la que se dictan normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para el reconocimiento de ingresos por la entrega de bienes y la prestación de servicios. Estas dos normas modifican principalmente la NRV 9 Instrumentos financieros y 14 Reconocimiento de ingresos. Al ser el primer año de aplicación hay que dar información de los cambios producidos en la nota 2 Bases de presentación de la Memoria. Durante el curso se desarrollarán con casos práctico todos estos cambios.

También, se presentarán mediante casos prácticos las novedades que se introdujeron tanto la Resolución del ICAC como la Ley 27/2014 del impuesto sobre sociedades, que requiere cambios en la forma de registro de algunas operaciones, sobre todo tras las modificaciones impuestas por Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social como, y los cambios producidos por la Ley de presupuestos de 2021, por ejemplo:

  • Reconocimiento de activos por impuestos diferidos.
  • Valoración. Posibilidad de descuento de los saldos de activo y pasivo por impuestos diferidos.
  • Reserva de capitalización.
  • Reserva de nivelación.
  • Limitación de la exención por dividendos y plusvalías de inversiones financieras.
  • Etc.

Se analizarán los cambios introducidos por la Ley de Presupuesto de 2022.

Con esta webinar se pretende realizar un análisis exhaustivo de todas las operaciones citadas anteriormente desde la óptica de la Resolución del ICAC, y además todas aquellas otras que pueden afectar al cierre contable y fiscal del ejercicio 2021, siempre desde la doble óptica contable y fiscal, con el objetivo de que pueda ayudar al auditor de cuentas en la verificación de las Cuentas Anuales de 2021.

Hay que tener en cuenta que la auditoría del área fiscal es muy importante en todo proceso de auditoría de cuentas, hasta tal punto que en algunos casos es necesaria la intervención de un “experto del auditor” según la NIA-ES 620, por ese motivo es necesario que el auditor también este al día en las últimas modificaciones fiscales que se hayan producido.

También, se tenderá en cuenta las consultas del ICAC más importantes que se han publicado en el ejercicio 2020 y 2021 respecto a esta materia.

De este modo, en la jornada se analizarán con detalle estas operaciones mediante casos prácticos, ya que el auditor de cuentas debe ser conocedor de las mismas para efectuar correctamente la auditoría del ejercicio 2021.

También se analizará la contabilización del efecto impositivo y el impacto de las diferencias permanentes y temporarias por limitación de gastos financieros, limitación de la exención por dividendos y plusvalías de inversiones financieras, nuevos límites para las deducciones de la cuota, no deducibilidad de deterioros, el caso de los deterioros de inversiones financieras cualificadas, etc.

Programa

– Aplicación de la reforma contable de 2021. Modificación de la NRV 9ª instrumentos financieros, y NRV 14ª Reconocimiento de ingresos por ventas y prestaciones de servicios, del PGC. Información a proporcionar en la Memoria en la primera aplicación.
– Principales consultas del ICAC durante el ejercicio 2020 y 2021 relacionados con el método del efecto impositivo y con el registro contable del Impuesto sobre Sociedades.
– La Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Beneficios:

  • Reconocimiento de activos por impuestos diferidos. Posibilidad de descuento de los saldos de activo y pasivo por impuestos diferidos.
  • Valoración.
  • Problemática de la nueva Reserva de capitalización.
  • Problemática de la nueva Reserva de nivelación.
  • Limitación de la exención por dividendos y plusvalías de inversiones financieras.
  • Etc.

– Tablas de amortización fiscales. Supuestos de libertad de amortización.
– Análisis practico de los gastos no fiscalmente deducibles. Novedades en materia de deducibilidad de determinados gastos.
– No deducibilidad de deterioros.
– Modificaciones en materia de imputación temporal en operaciones realizadas por grupos.
– Contabilización de operaciones vinculadas.
– Compensación de bases imponibles negativas.
– Nuevo tratamiento de la doble imposición.
– Exención.
– Tipo de gravamen. Efectos contables.
– Análisis de las deducciones e incentivos fiscales.
– Estudio del régimen de las entidades de reducida dimensión: La reserva de nivelación de bases imponibles negativas.
– El deterioro de las inversiones financieras cualificadas en el caso de extinción de la sociedad participada.
– Cambios producidos por la Ley de Presupuestos de 2021.

Profesorado

Dirección

GREGORIO LABATUT SERER

GREGORIO LABATUT SERER

Profesor Titular de la Universidad de Valencia. Facultad de Economía. Departamento de Contabilidad.

Doctor en Economía Financiera y Contabilidad por la Universidad de Valencia.
Presidente de honor del Instituto de Expertos en Prevención del Blanqueo de Capitales y FT (INBLAC).
Ha desarrollado su docencia en el área de contabilidad, auditoría, valoración de empresas y fiscalidad.

Coordinación

ELISABETH BUSTOS CONTELL

ELISABETH BUSTOS CONTELL

Profesora del webinar

Doctora en Economía Financiera y Contabilidad por la Universidad de Valencia.
Profesora del Departamento de Contabilidad de la Universidad de Valencia.
Miembro de la Comisión de Valoración y Financiación de Empresas de AECA
Ha desarrollado su docencia en el área de economía financiera y contabilidad de gestión.

Profesorado

ANTONIO MARTÍNEZ PASCUAL

ANTONIO MARTÍNEZ PASCUAL

Profesor del webinar

Delegado de la Agencia Tributaria AEAT, Valencia.

Desarrollo del Webinar

Son muchos los webinars que imparte la Fundació Universitat-Empresa (ADEIT) en la modalidad online que avalan su experiencia en este tipo de cursos. Estas acciones formativas se impartirán a través de la plataforma virtual de esta fundación que permite el acceso de una forma muy sencilla y amigable.

WEBINARS

Los webinars se desarrollarán en forma de videoconferencias a través de la plataforma virtual de esta fundación.

El webinar será grabado y podrá visualizarse en cualquier momento y todas las veces necesarias durante los 10 días siguientes. Asimismo, se podrán realizar consultas a través de un sistema de tutorías privadas online, o un foro de discusión.

El material utilizado durante el webinar estará disponible en el aula virtual en formato pdf para consultas futuras.

Al finalizar la videoconferencia y tras la superación de un examen, se expedirá un certificado de ADEIT – Fundació Universitat-Empresa. En el caso de que este curso sea homologado por el ICAC, dicho certificado tendrá validez a los efectos de acreditar la obligación de formación de los auditores de cuentas, con una duración de 8 horas.